看这里!疫情期间我国物流行业税费优惠政策解读

为深入贯彻习近平总书记关于新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的一系列重要指示精神,全面落实党中央国务院以及国家税务总局、发改委、人社部等关于疫情防控的各项决策部署,为坚决打赢复工复产攻坚战贡献协会的力量,帮助物流企业充分利用国家各项优惠政策克服难关,中物联危化品物流分会整理了现行疫情期间与物流行业密切相关的税费优惠政策及服务措施供大家查阅。内容共分为四大部分,希望为化工物流行业企业充分享受相关税费政策措施提供帮助,并根据国家的最新政策适时进行更新,让我们携手同行,共克时艰。

第一部分

支持物流行业企业复工复产政策解读

一、交通运输快递等物流行业加快复工复产

1、3月3日国务院常务会议确定支持交通运输快递等物流业纾解困难加快恢复发展的措施

在一定期限内继续实施大宗商品仓储用地城镇土地使用税减半征收政策。

3月1日至6月30日,免收进出口货物港口建设费,将货物港务费、港口设施保安费等政府定价收费标准降低20%。

6月底前,减半收取铁路保价、集装箱延期使用、货车滞留等费用。

降低部分政府管理机场服务收费。

政策链接:http://news.china.com.cn/2020-03/03/content_75770136.htm

2、减免港口建设费和船舶油污损害赔偿基金

(一)免征进出口货物:即出口国外和国外进口货物的港口建设费。(二)减半征收船舶油污损害赔偿基金。(三)上述政策自2020年3月1日零时起至2020年6月30日24时止执行,以船舶进出港时点为准。(四)对符合减免条件但缴费人已缴费的,由中央海事管理机构从经批准的相关银行账户中办理退费或从缴费人应缴费额中予以抵扣。

政策依据:财政部交通运输部关于减免港口建设费和船舶油污损害赔偿基金的公告(2020年第14号)

政策链接:

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-03/16/content_5491778.htm

3、阶段性降低港口收费标准

2020年3月1日至6月30日,将政府定价的货物港务费和港口设施保安费收费标准分别降低20%,预计港口企业为货主企业减轻负担3.8亿元;取消非油轮货船强制应急响应服务及收费。同时鼓励各地结合本地实际,疫情防控期间加大收费优惠力度。

鼓励港口经营人对受疫情影响严重的小微企业,继续给予减免库场使用费等优惠。引导班轮公司合理调整海运收费价格结构,鼓励采用包干费收取。

政策依据:交通运输部发展改革委关于阶段性降低港口收费标准等事项的通知

政策链接:http://www.gov.cn/zhengce/2020-03/09/content_5489259.htm

4、民航局降费减负

落实免征航空公司应缴纳的民航发展基金等优惠政策,确保惠企政策在行业内落地。

机场管理机构免收按照国务院联防联控机制部署执行重大运输飞行任务的航空性业务收费和地面服务收费,空管单位免收进近指挥费和航路费。

降低境内、港澳台地区及外国航空公司机场、空管收费标准。一类、二类机场起降费收费标准基准价降低10%,免收停场费;航路费(飞越飞行除外)收费标准降低10%。境内航空公司境内航班航空煤油进销差价基准价降低8%。上述降费政策自2020年1月23日起实施,截止日期视疫情情况另行通知。

鼓励信息、局属企事业等单位适当降低现行收费标准。

政策依据:民航局关于积极应对新冠肺炎疫情有关支持政策的通知(民航函〔2020〕145号)

政策链接:

http://www.caac.gov.cn/XXGK/XXGK/TZTG/202003/t20200309_201361.html

5、阶段性下浮货运杂费

铁路部门决定,自3月6日起,至6月30日,对部分铁路货运杂费实施阶段性减半核收政策,预计向企业和货主让利约3.8亿元,进一步降低企业物流成本,助力打赢疫情防控阻击战,促进经济社会发展。

对铁路保价、集装箱延期使用、货车滞留等部分铁路货运杂费实施阶段性减半核收政策,有关降费信息将在铁路货运95306网站进行公告。

政策链接:

http://www.china-railway.com.cn/xwzx/rdzt/tlky/qwfb/202003/t20200305_101116.html

二、减免城镇土地使用税等方式支持减免

物业租金

2月25日李克强主持召开国务院常务会议指出鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式,支持出租方为个体工商户减免物业租金。

政策链接:http://www.gov.cn/premier/2020-02/25/content_5483215.htm

北京

(1)减免中小微企业房租政策涉及的市属国有企业,是指市国资委监管的市管一级企业及其所属各级国有及国有控股子企业;中小微企业是指依据《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)第四条“各行业划型标准”确定并在京注册的中小微企业。

(2)京内市属国有企业房产,是指位于北京市行政辖区内且权属为市属国有企业的房产。

(3)免收租金的情形,是指中小微企业承租京内市属国有企业房产从事生产经营活动,包括开办便民设施、超市、药店、养老、教育培训、工业仓储等,按照政府要求坚持营业或依照防疫规定关闭停业且不裁员、少裁员的,免收2月份租金。减收租金的情形,是指中小微企业承租京内市属国有企业房产用于办公用途的,减收2月份租金的50%。

(4)市属国有企业作为房屋出租方,承租方为非国有企业,又转租给符合减免政策规定的中小微企业的,鼓励其为租户减免租金,对此给非国有企业(承租方)经核实造成实际损失的部分,非国有企业(承租方)可与市属国有房屋产权单位协商解决。

(5)中小微企业申请租金减免,应提供合法有效的房屋租赁合同协议等符合相关要求的证明文件,及时向市属国有出租方提出申请。

政策依据:市国资委关于落实京政办发〔2020〕7号文减免中小微企业房租的通知

政策链接:

http://gzw.beijing.gov.cn/xxfb/tzgg/202002/t20200207_1626546.html

三、阶段性降低企业用电、用气成本

1、降低企业用电成本

国家发展改革委通知,此次降电价范围为除高耗能行业用户外的,现执行一般工商业及其它电价、大工业电价的电力用户。自2020年2月1日起至6月30日止,电网企业在计收上述电力用户(含已参与市场交易用户)电费时,统一按原到户电价水平的95%结算。2020年2月7日,我委出台的《关于疫情防控期间采取支持性两部制电价政策降低企业用电成本的通知》(发改办价格〔2020〕110号),进一步明确执行至2020年6月30日。

政策依据:国家发展改革委关于阶段性降低企业用电成本支持企业复工复产的通知(发改价格〔2020〕258号)

政策链接:

https://www.ndrc.gov.cn/xxgk/zcfb/tz/202002/t20200222_1220993.html?from=groupmessage&isappinstalled=0

2、降低企业用气成本

非居民用气门站价格提前执行淡季价格政策。天然气生产经营企业要提前执行淡季价格,自本通知印发之日起,对执行政府指导价的非居民用气,要以基准门站价格为基础适当下浮,尽可能降低价格水平;对价格已放开的非居民用气,鼓励天然气生产经营企业根据市场形势与下游用气企业充分协商沟通,降低价格水平。上述措施有效期至2020年6月30日。

政策依据:国家发展改革委关于阶段性降低企业用气成本支持企业复工复产的通知(发改价格〔2020〕257号)

政策链接:

https://www.creditchina.gov.cn/home/zhngcefagui/202002/t20200224_185734.html

四、节约人工成本

1、个人所得税

单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

政策依据:关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告(财政部税务总局公告2020年第10号)

政策链接:

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200207_3466790.htm

2、劳动关系

对新型冠状病毒感染的肺炎患者、疑似病人、密切接触者在其隔离治疗期间或医学观察期间以及因政府实施隔离措施或采取其他紧急措施导致不能提供正常劳动的企业职工,企业应当支付职工在此期间的工作报酬,并不得依据劳动合同法第四十条、四十一条与职工解除劳动合同。在此期间,劳动合同到期的,分别顺延至职工医疗期期满、医学观察期期满、隔离期期满或者政府采取的紧急措施结束。

企业因受疫情影响导致生产经营困难的,可以通过与职工协商一致采取调整薪酬、轮岗轮休、缩短工时等方式稳定工作岗位,尽量不裁员或者少裁员。符合条件的企业,可按规定享受稳岗补贴

企业停工停产在一个工资支付周期内的,企业应按劳动合同规定的标准支付职工工资。超过一个工资支付周期的,若职工提供了正常劳动,企业支付给职工的工资不得低于当地最低工资标准。职工没有提供正常劳动的,企业应当发放生活费,生活费标准按各省、自治区、直辖市规定的办法执行。

政策依据:人力资源社会保障部办公厅关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知(人社厅明电[2020]5号)

政策链接:

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-01/27/content_5472508.htm

3、稳岗返还政策

加大失业保险稳岗返还力度,将中小微企业失业保险稳岗返还政策裁员率标准由不高于上年度统筹地区城镇登记失业率,放宽到不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标。

对参保职工30人(含)以下的企业,裁员率放宽至不超过企业职工总数20%。

湖北等重点地区可结合实际情况将所有受疫情影响企业的稳岗返还政策裁员率标准放宽至上年度全国城镇调查失业率控制目标。

支持企业开展在岗培训,受疫情影响的企业在确保防疫安全情况下,在停工期、恢复期组织职工参加线下或线上职业培训的,可按规定纳入补贴类培训范围。

政策依据:人力资源社会保障部教育部财政部交通运输部国家卫生健康委关于做好疫情防控期间有关就业工作的通知(人社部明电〔2020〕2号)

政策链接:

http://www.mohrss.gov.cn/gkml/zcfg/gfxwj/202002/t20200205_358137.html

北京:

对受疫情影响较大,面临暂时性生产经营困难且恢复有望、坚持不裁员或少裁员的参保企业,可按6个月的上年度本市月人均失业保险金标准和参保职工人数,返还失业保险费。疫情期间,对符合首都功能定位和产业发展方向的中小微企业,截至4月底企业职工平均人数与上年平均人数相比持平或增长20%(不含)以内的,一次性给予该企业3个月应缴纳社会保险费30%的补贴;截至4月底企业职工平均人数与上年平均人数相比增长20%及以上的,一次性给予该企业3个月应缴纳社会保险费50%的补贴。对于享受上述政策的企业,根据岗位需要组织职工(含待岗人员)参加符合规定的职业技能培训,可按每人1000元的标准享受一次性技能提升培训补贴。

政策依据:北京市人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响促进中小微企业持续健康发展的若干措施(京政办发[2020]7号)

政策链接:http://www.gov.cn/xinwen/2020-02/06/content_5475133.htm

4、社会保险及公积金

(1)养老、失业、工伤保险

(一)自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可减半征收,减征期限不超过3个月。

(二)自2020年2月起,湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。

(三)受疫情影响生产经营出现严重困难的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。

政策依据:关于阶段性减免企业社会保险费的通知(人社部发〔2020〕11号)

政策链接:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5144708/content.html

北京:

2020年2月至4月,减半征收大型企业、民办非企业单位、社会团体三项社会保险单位缴费部分。即养老保险单位缴费比例由16%调整为8%;失业保险单位缴费比例由0.8%调整为0.4%;工伤保险单位缴费按照现行费率的50%计算。

2020年2月至6月,免征中小微企业(包括以单位形式参保按照企业缴费比例的个体工商户)和其他特殊类型单位三项社会保险单位缴费部分。

政策依据:北京关于阶段性减免三项社会保险费和办理缓缴有关事项的通知(京社保发〔2020〕2号)

政策链接:

http://www.beijing.gov.cn/zhengce/zhengcefagui/202003/t20200308_1682600.html

(1)基本医疗保险

自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要,在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医保单位缴费部分实行减半征收,减征期限不超过5个月。

政策依据:关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见(医保发〔2020〕6号)

政策链接:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5144759/content.html

北京:

对本市所有参加职工基本医疗保险的用人单位,2020年2月至2020年6月的职工基本医疗保险单位缴费部分实行减半征收。实施减征期间,不影响参保人员享受当期待遇。

政策依据:关于阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费的通知(京医保发〔2020〕11号)

政策链接:http://www.duyaonet.com/News/Detail/27767

(1)公积金

(一)受新冠肺炎疫情影响的企业,可按规定申请在2020年6月30日前缓缴住房公积金,缓缴期间缴存时间连续计算,不影响职工正常提取和申请住房公积金贷款

(二)受新冠肺炎疫情影响的职工,2020年6月30日前住房公积金贷款不能正常还款的,不作逾期处理,不作为逾期记录报送征信部门,已报送的予以调整。对支付房租压力较大的职工,可合理提高租房提取额度、灵活安排提取时间。

(三)经认定的新冠肺炎疫情严重和较严重地区,企业在与职工充分协商的前提下,可在2020年6月30日前自愿缴存住房公积金。继续缴存的,自主确定缴存比例;停缴的,停缴期间缴存时间连续计算,不影响职工正常提取住房公积金和申请住房公积金贷款。

政策依据:住房和城乡建设部财政部人民银行关于妥善应对新冠肺炎疫情实施住房公积金阶段性支持政策的通知(建金〔2020〕23号)

政策链接:

http://www.mohurd.gov.cn/wjfb/202002/t20200221_244060.html

五、阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

自2020年3月1日至5月31日,对除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

自2020年3月1日至5月31日,对除湖北省以外地区的个体工商户、个人独资企业和合伙企业,代开货物运输服务增值税发票时,统一按代开发票金额的0.5%预征个人所得税。

2019年1月1日至2020年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税的优惠政策继续实施。

政策依据:关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告(财政部税务总局公告2020年第13号)

政策链接:

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/29/content_5484995.htm

六、各项资产损失的处理

1、各项资产损失所得税前扣除

企业因受疫情影响发生的各项资产损失,准予按规定在企业所得税税前扣除。

企业因疫情造成拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产的损失,准予在计算企业所得税前扣除。

企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

政策依据:关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第15号)

企业资产损失所得税税前扣除管理办法(国家税务总局公告2011年第25号)

关于企业资产损失税前扣除政策的通知(财税【2009】57号)

政策链接:

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3398321/content.html

第二部分

有关捐赠税收政策解读

1、进口捐赠物资

适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税。(1)进口物资增加试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车。(2)免税范围增加国内有关政府部门、企事业单位、社会团体、个人以及来华或在华的外国公民从境外或海关特殊监管区域进口并直接捐赠;境内加工贸易企业捐赠。捐赠物资应直接用于防控疫情且符合前述第(1)项或《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定。(3)受赠人增加省级民政部门或其指定的单位。省级民政部门将指定的单位名单函告所在地直属海关及省级税务部门。

政策依据:关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告(公告2020年第6号)

政策链接:

http://gss.mof.gov.cn/gzdt/zhengcefabu/202002/t20200201_3464830.htm

2、进口物资减免税手续

根据海关总署发布的《关于实施慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法有关事宜的公告》(2016年第17号)(以下简称《17号公告》)的规定,受赠人应向其所在地海关办理减免税手续,也可委托使用人向使用人所在地海关办理减免税手续。

已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》(见附件),向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应在2020年9月30日前向海关办理退税手续。

免税进口物资,可按照或比照海关总署公告2020年第17号,先登记放行,再按规定补办相关手续。

政策依据:关于用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口捐赠物资办理通关手续的公告(海关总署公告2020年第17号)

政策链接:

http://www.customs.gov.cn/customs/302249/2480148/2852160/index.html

3、捐赠所得税税前扣除

企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

政策依据:关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第9号)

政策链接:

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200207_3466789.htm

4、取得捐赠票据

根据财税{2020}45号规定,对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,方可按规定进行税前扣除。

企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

政策依据:关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第9号)

政策链接:

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200207_3466789.htm

5、捐赠免增值税等

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

政策依据:关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第9号)

政策链接:

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200207_3466789.htm

第三部分

支持金融强化服务等优惠政策解读

1、对疫情防控重点保障企业贷款给予财政贴息支持,降低融资成本

人民银行专项再贷款支持金融机构提供优惠利率信贷的基础上,中央财政按人民银行再贷款利率的50%给予贴息,贴息期限不超过1年,贴息资金从普惠金融发展专项资金中安排。

疫情防控重点保障企业,可凭借2020年1月1日后疫情防控期内新生效的贷款合同,中央企业直接向财政部申请,地方企业向所在地财政部门申请贴息支持。

政策依据:关于支持金融强化服务做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知(财金{2020}3号)

政策链接:

http://jrs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200202_3465014.htm

2、加大对受疫情影响个人和企业的创业担保贷款贴息支持

对已发放的个人创业担保贷款,借款人患新型冠状病毒感染肺炎的,可向贷款银行申请展期还款,展期期限原则上不超过1年。

对受疫情影响暂时失去收入来源的个人和小微企业,地方各级财政部门要会同有关方面在其申请创业担保贷款时优先给予支持。

政策依据:关于支持金融强化服务做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知(财金{2020}3号)

政策链接:

http://jrs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200202_3465014.htm

3、优化对受疫情影响企业的融资担保

对疫情防控重点保障企业和受疫情影响较大的小微企业提供信用贷款支持;对受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业,以及有发展前景但受疫情影响暂遇困难的企业,特别是小微企业,不得盲目抽贷、断贷、压贷。

确无还款能力的小微企业,为其提供融资担保服务的各级政府性融资担保机构应及时履行代偿义务,视疫情影响情况适当延长追偿时限,符合核销条件的,按规定核销代偿损失。

继续加大对小微企业、民营企业支持力度,要保持贷款增速,切实落实综合融资成本压降要求。增加制造业中长期贷款投放。

政策依据:关于支持金融强化服务做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知(财金{2020}3号)

关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知(银发{2020}29号)

政策链接:

http://jrs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200202_3465014.htm

http://jrs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200201_3464819.htm

4、债券融资

鼓励信用优良企业发行小微企业增信集合债券,为受疫情影响的中小微企业提供流动性支持。允许债券发行人使用不超过40%的债券资金用于补充营运资金,同时将委托贷款集中度的要求放宽为“对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5000万元且不得超过小微债募集资金总规模的10%”。

对于自身资产质量优良、募投项目运营良好,但受疫情影响严重的企业,允许申请发行新的企业债券专项用于偿还2020年内即将到期的企业债券本金及利息。

政策依据:国家发展改革委办公厅关于疫情防控期间做好企业债券工作的通知(发改办财金〔2020〕111号)

政策链接:

http://zfxxgk.ndrc.gov.cn/web/iteminfo.jsp?id=16839

5、专项再贷款

(一)发放对象。人民银行向相关全国性银行和疫情防控重点地区地方法人银行发放专项再贷款,支持其向名单内企业提供优惠贷款。发放对象包括开发银行、进出口银行、农业发展银行、工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮政储蓄银行等9家全国性银行,以及疫情防控重点地区的部分地方法人银行。全国性银行重点向全国性名单内的企业发放贷款,地方法人银行向本地区地方性名单内企业发放贷款。

(二)利率和期限。每月专项再贷款发放利率为上月一年期贷款市场报价利率(LPR)减250基点。再贷款期限为1年。金融机构向相关企业提供优惠利率的信贷支持,贷款利率上限为贷款发放时最近一次公布的一年期LPR减100基点。

(三)发放方式。专项再贷款采取“先贷后借”的报销制。金融机构按照风险自担原则对名单内企业自主决策发放优惠贷款,按日报告贷款进度,定期向人民银行申领专项再贷款资金。

政策依据:财政部发展改革委工业和信息化部人民银行审计署关于打赢疫情防控阻击战强化疫情防控重点保障企业资金支持的紧急通知(财金〔2020〕5号)

政策链接:

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/07/content_5475962.htm

5、对中小微企业贷款实施临时性延期还本付息

(一)关于贷款到期本金安排

对于2020年1月25日以来到期的困难中小微企业(含小微企业主、个体工商户)贷款本金,银行业金融机构应根据企业延期还本申请,结合企业受疫情影响情况和经营状况,通过贷款展期、续贷等方式,给予企业一定期限的临时性延期还本安排。还本日期最长可延至2020年6月30日。对于少数受疫情影响严重、恢复周期较长且发展前景良好的中小微企业,银行业金融机构可根据实际情况与企业协商确定另外的延期安排。上述贷款涉及担保的,银行业金融机构应与企业、担保人等协商处理。

(二)关于贷款利息支付安排

对于2020年1月25日至6月30日中小微企业需支付的贷款利息,银行业金融机构应根据企业延期付息申请,结合其受疫情影响的实际情况,给予企业一定期限的延期付息安排。贷款付息日期最长可延至2020年6月30日,免收罚息。延期利息的具体偿还计划,由银行业金融机构与企业双方自主协商、合理确定。

(三)关于湖北地区特殊安排

湖北地区各类企业适用上述政策。银行业金融机构应为湖北地区配备专项信贷规模,实施内部资金转移定价优惠,力争2020年普惠型小微企业综合融资成本较上年平均水平降低1个百分点以上。

(四)关于企业新增融资安排

银行业金融机构应积极对接中小微企业融资需求,建立绿色通道,简化贷款审批流程,适度下放审批权限,应贷尽贷快贷。要改进绩效考评、尽职免责等内部资源配置和政策安排,努力提高小微企业信用贷款、中长期贷款占比和“首贷率”。地方法人银行应主动申请人民银行的新增再贷款、再贴现额度,积极配合政策性银行的新增信贷计划,以优惠利率向民营、中小微企业发放贷款。政策依据:银保监会人民银行发展改革委工业和信息化部财政部关于对中小微企业贷款实施临时性延期还本付息的通知(银保监发〔2020〕6号)

政策链接:

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-03/02/content_5485597.htm

第四部分

企业增加利好弥补亏损税费政策解读

1、收入免税

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税、免征城市维护建设费、教育费附加、地方教育附加。

对纳税人提供公共交通运输服务(公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车是指固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务)、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税、免征城市维护建设费、教育费附加、地方教育附加。

纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

政策依据:关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第8号)

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告(国家税务总局公告2020年第4号)

政策链接:

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200207_3466788.htm

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143593/content.html

1、亏损弥补

受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占当年收入总额扣除不征税收入投资收益后余额的比例,应在的50%以上。

纳税人应自行判断是否属于困难行业企业,且主营业务收入占比符合要求。

政策依据:关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第8号)

政策链接:

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202002/t20200207_3466788.htm

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